إدارة الديون المتعثرة في المصارف الإسلامية دراسة تطبيقية على المصارف الإسلامية السعودية

د. صادق أحمد عبد الله السبئي

جامعة نجران|| المملكة العربية السعودية

Email: alssabai@hotmail.com|| Tel:00966556863963

هدفت هذه الدراسة إلى معرفة واقع الديون المتعثرة في المصارف الإسلامية السعودية واستراتيجيات معالجتها، واستخدمت المنهج الوصفي التحليلي؛ وذلك بالاعتماد على البيانات المنشورة في التقارير المالية للفترة من 2011 – 2019م، وتوصلت الدراسة لعدد من النتائج أهمها: أن المصارف الإسلامية السعودية تواجه مشكلة الديون المتعثرة، وأن هذه الديون تتواجد في قطاع الشركات والمستثمرين دون قطاع الأفراد، وأن المصارف تتحمل مخصصات كبيرة لتغطية الديون المتعثرة تفوق نظيرتها التقليدية، فقد بلغت نسبة تغطية التمويلات المتعثرة في مصرف الراجحي 303%، يليه بنك البلاد بنسبة 260%، يليه بنك الجزيرة بنسبة 150%، وأخيرا مصرف الانماء بنسبة تغطية وصلت إلى 125%، وأن المصارف الإسلامية تلتزم بقرارات هيئاتها الشرعية في معالجة الديون المتعثرة، فتسمح بإعادة جدولة المديونية دون زيادة في الدين أو الربح، وتعمل بإجراء ضع وتعجل بشرط أن يكون السداد قبل الأجل المحدد، وعدم وجود شرط مسبق في العقد ينص على ذلك، ولا تعمل بالشرط الجزائي بسبب تأخر المدين عن سداد الأقساط المتبقية سواء كان بسبب الإعسار، أو بسبب المماطلة، ويمكن أن تمول العملاء الذين عليهم مديونيات لجهة أخرى. واستنادا لنتائج الدراسة: أوصى الباحث المصارف الإسلامية بتقليل نسب التمويل بصيغ المداينات، لصالح صيغ المشاركات التي تعطي للمصرف حق المشاركة في الإدارة والاشراف وتحميه من مماطلة الطرف الآخر، أو تهربه.

أولا- المراجع بالعربية:

1. إبراهيم، مختار (2005): التمويل المصرفي، مكتبة الانجلو المصرية.
2. أحمد، زهير أحمد علي؛ وسعيد، أمين عبد الجليل سعيد (2021): دور نماذج التنبؤ بالفشل المالي في الحد من التعثر في المصارف الإسلامية اليمنية، مجلة بيت المشورة، ع15 ص: 83-125،https://doi.org/ 10.33001/M010420211581  
3. بن سانية، عبد الرحمن؛ ورابح، شيلق (2017): الديون المتعثرة: تحليها، أسبابها، ووسائل الحد منها، مجلة الحقوق والعلوم الإنسانية، جامعة زيان عاشور، ع 30 (2).
4. حسن، جمال قاسم (2019): القروض المتعثرة وأثرها على القطاع المصرفي في الدول العربية، دراسات اقتصادية، صندوق النقد العربي، العدد (56) الرابط: https://www.amf.org.ae/sites/default/files/publications/2021-12/Non- he Arab countries.pdf
5. رزق، أنور محمد سيد (2021): حل مشكلة المماطلة في سداد الديون في المصارف الإسلامية، مجلة البحوث الفقهية والقانونية، جامعة الأزهر، مجلد (36) عدد (1) ص1-60،  Doi:10.21608/jlr.2021.179532
6. الزبيدي، حمزة محمود (2005): إدارة الائتمان والتحليل الائتماني، ط4، الوراق للنشر والتوزيع.
7. الشنقيطي، عبد الرؤوف (2020): الإجراءات الوقاية والعلاجية لتعثر الديون، دراسة فقهية لتطبيقات البنوك الإسلامية، كتبنا للنشر والتوزيع.
8. عشيش، حسين سمير (2010): التحليل الائتماني ودوره في ترشيد عمليات الإقراض والتوسع النقدي في البنوك، ط1، مكتبة المجتمع العربي للنشر والتوزيع، الأردن.
9. الغالي، إبراهيم؛ سلطاني، محمد رشدي (2016): تشخيص التعثر المالي في عمل البوك الإسلامية وإجراءات المعالجة، مجلة الاقتصاديات المالية البنكية وإدارة الأعمال، جامعة بسكرة، مجلد (4) عدد (1) ص85-98 الرابط: https://www.asjp.cerist.dz/en/article/10351  
10. غربي، عبد الحليم عمار (2017): مبادئ الأعمال المصرفية، القطاع المصرفي السعودي نموذجا، الإصدار الأول، مطبوعات KIE Publications، مركز أبحاث فقه المعاملات الإسلامية.
11. فخاري، فاروق؛ وزبيري، نورة (2019): آليات التحكم في مشكلة تعثر الائتمان البنكي على ضوء التجارب الدولية – دراسة تحليلية- مجلة اقتصاد المال والأعمال، الجزائر، مج3، ع3
12. قادري، نهلة؛ وبن ساسي، عبد الحفيظ (2017): إدارة الديون المتعثرة في البنوك الإسلامية، المجلة الجزائرية للتنمية الاقتصادية، مجلد (4) ع (6) ص: 229-238 الرابط: https://www.asjp.cerist.dz/en/article/26159
13. مرابط، محمد (2021): فعالية نماذج التنقيط في التنبؤ بالتعثر المالي في المصارف الإسلامية- دراسة تطبيقية لعينة من المصارف الإسلامية العربية- مجلة الدراسات المالية والمحاسبية والإدارية، مج8، ع1 ص638-657 الرابط: https://www.asjp.cerist.dz/en/article/151532
14. مصلح، معاذ حمدان علي (2017): الديون المتعثرة في المؤسسات التمويلية الإسلامية وطرق معالجتها، رسالة ماجستير في الفقه، جامعة النجاح، نابلس، فلسطين.

اللوائح والقرارات والتقارير:

1. البلاد المالية، (2014- 2018): تقارير قطاع المصارف للأعوام 2014 – 2018م.
2. بنك البلاد، (2013): الضوابط المستخلصة من قرارات الهيئة الشرعية، ط1، دار الميمان للنشر والتوزيع.
3. بنك البلاد، (2019): القوائم المالية الموحدة 2019م
4. بنك الجزيرة، (2019): القوائم المالية الموحدة 2019م
5. الجزيرة كابيتال، (2019): تقارير قطاع البنوك، 2018، 2019م.
6. مصرف الإنماء، (2019): القوائم المالية الموحدة 2019م
7. مصرف الراجحي، (2019): القوائم المالية الموحدة 2019م
8. مصرف الراجحي، (2010): قرارات الهيئة الشرعية، الجزء الأول، ط1، دار كنوز اشبيليا للنشر والتوزيع، الرياض.
9. مصرف الراجحي، (2010)، قرارات الهيئة الشرعية، الجزء الثاني، ط1، دار كنوز اشبيليا للنشر والتوزيع، الرياض.
10. منظمة التعاون الإسلامي (1985 – 2019): قرارات وتوصيات مجمع الفقه الإسلامي الدولي، القرارات من 1 – 289.
11. مؤسسة النقد العربي السعودي (2018): وكالة الرقابة، ضوابط وإجراءات التحصيل للعملاء الأفراد، ابريل 2018م
12. مؤسسة النقد العربي السعودي (2019): وكالة الرقابة، قواعد التعرضات الكبيرة للبنوك 2019م

ثانيا- المراجع بالإنجليزية:

• Islamic Financial Services Industry (2020): Stability Report, p16
• Mirach, Hagos (2010): Credit Management, A Case Study of Wegagen Bank Share Company in Tigray Region. A Research project submitted to the Department of Accounting and Finance, College of Business and Economics, Mekelle University, for the partial Fulfillment of the Degree of Master of Science in Finance and Investment,2010, page14 – 15.
• Peprah, Williams Kwasi ,  Agyei, Albert and Evans , Oteng (2017): Ranking The 5C’s Of Credit Analysis: Evidence From Ghana Banking Industry, International Journal of Innovative Research and Advanced Studies (IJIRAS) Volume 4 Issue 9, Page 78- 79. https://www.ijiras.com/2017/Vol_4-Issue_9/paper_17.pdf